Daň z finančných transakcií od 1.4.2025
Čo je podstatou zdaňovania finančných transakcií? Samotná daň sa zameriava na zdanenie každej finančnej transakcie odchádzajúcej z platobných účtov podnikateľov vykonávajúcich činnosť na území Slovenskej republiky. |
Koho každého sa daň z finančných transakcií dotkne? Takmer každého podnikateľského subjektu vrátane fyzických osôb – podnikateľov. Túto daň budú platiť všetky typy podnikateľských entít – teda sročky, akciovky, komanditné spoločnosti, živnostníci, fyzické osoby vykonávajúce osobitnú činnosť (advokáti, znalci, tlmočníci, sprostredkovatelia). |
Ktoré transakcie budú zdaňované? Zdaňovaná bude každá odchádzajúca transakcia z platobného účtu podnikateľského subjektu. Výnimkou budú iba platby platené Daňovému úradu, Sociálnej poisťovni a zdravotným poisťovniam. |
Je potrebné mať zriadený osobitný podnikateľský účet? Áno, zavedením tohto zákona vzniká povinnosť mať osobitný platobný účet (tzv. transakčný účet), z ktorého budú vykonávané platby súvisiace s podnikaním. V prípade právnických osôb to nie je novinkou, nakoľko tie potrebovali mať v prípade bezhotovostným platieb osobitný podnikateľský účet aj doteraz. |
Týka sa povinnosť zriadiť si transakčný účet aj podnikateľov s paušálnymi výdavkami? Áno, táto povinnosť sa týka všetkých podnikateľov bez ohľadu uplatňovania výdavkov. Termín na zriadenie transakčného účtu je do 31.3.2025. |
Týka sa povinnosť zriadiť si transakčný účet aj právnických osôb? Nie, ak právnická osoba nevykonáva bezhotovostné platby, nemá povinnosť zriaďovať si podnikateľský účet v banke. |
Ako sa bude daň z finančných transakcií (DFT) odvádzať Daňovému úradu? Primárne budú DFT zastrešovať banky, ktoré budú všetky podnikateľské účty automaticky zdaňovať pri všetkých odchádzajúcich platbách, okrem tých, ktoré sú oslobodené od DFT. Podnikatelia teda nemusia robiť nič naviac, banka túto daň strhne automaticky. To, či to budú konkrétne banky riešiť osobitne pri každej transakcii alebo sumárne po dňoch/týždňoch/mesiacoch už záleží na každej banke. |
Akou sadzbou sa budú finančné transakcie zdaňovať? Debetné bankové transakcie budú zdaňované sadzbou 0,4 % z výšky transakcie, s maximálnou výškou 40 €. To znamená, že pri platbe vyššej ako 10.000 € bude daň maximálne vo výške 40 €. Výbery hotovosti z bankového účtu budú zdaňované sadzbou 0,8 %, bez maximálnej výšky. |
Budú sa zdaňovať aj platby kartou? Platby firemnou kartou sú zvýhodnené a to jednotnou daňou vo výške 2 €/rok. To znamená, že za jednotlivé transakcie zaplatené kartou už nebudete platiť ďalšiu daň. |
Čo ak mám účet v zahraničnej banke, budem oslobodený od DFT? Bohužiaľ nebudete oslobodený, daň z finančných transakcií sa bude vzťahovať na všetkých daňovníkov vykonávajúcich podnikateľskú činnosť v Slovenskej republike. Z tohto dôvodu sa daň musí odvádzať aj z transakcií vykonávaných na zahraničných bankových účtoch. Rozdielom oproti tuzemskému účtu bude odvádzanie dane, ktoré si bude musieť každý daňovník vysporiadať sám, nakoľko to za neho zahraničná banka neurobí. Bude teda zodpovedný za vyplnenie, podanie priznania a uhradenie tejto dane. |
Budú zdaňované aj prevody medzi mojimi vlastnými účtami? V prípade, ak ide o prevod medzi účtami tej istej osoby (právnickej alebo fyzickej-podnikateľa) vedenými v tej istej banke, tak tieto budú oslobodené od DFT. Ak ale pôjde prevod medzi účtami v rôznych bankách, tak tieto budú zdaňované platnou sadzbou DFT. |
Budú zdaňované aj transakcie platobnej brány, ktorú využívam? Nie, tieto transakcie zdaňované nebudú, nakoľko pri prijatí platby v rámci platobnej brány ide o prijatú transakciu a tie zdaňované nie sú vôbec. Zároveň sú od DFT oslobodené prevody medzi platobnou bránou a bankovým účtom daňovníka, ktorý využíva platobnú bránu na prijímanie platieb v rámci svojho podnikania. |
Viac informácií k dani z finančných transakcií nájdete aj na webe Finančnej správy: https://www.financnasprava.sk/sk/aktualne-dan-clo/faq/dan-financne-transakcie/_1 |
